Онлайн вебинар
24 августа в 10:00 (МСК)
1,5 часа
Раздельный учет в ГОЗ и госконтрактах: почему «простая бухгалтерия» топит бизнес
Компания «Казначейство Онлайн» совместно c центром поддержки поставщиков Сбер А провела бесплатный вебинар о раздельном учете в ГОЗ и госконтрактах для руководителей, главных бухгалтеров, юристов и ИП, которые уже работают или только планируют работать с государственными контрактами и государственным оборонным заказом.
На вебинаре разберем, почему привычная бухгалтерия, КУДиР, Excel, облачные сервисы и «котловой» учет могут стать серьезным риском при проверке, оплате затрат, согласовании РКМ и выводе прибыли.
В программе выступления:
- Почему “простая бухгалтерия” не работает в ГОЗ: что проверяют Казначейство, заказчики, банки и головные исполнители; почему недостаточно просто показать акты, платежки и договоры
- Котловой учет, УСН, ИП и Excel: разберем типичные заблуждения исполнителей госконтрактов и объясним, почему КУДиР, банковская выписка и общие расходы не заменяют раздельный учет по ИГК
- Какие ошибки приводят к штрафам и потере прибыли: отсутствие аналитики по контрактам, неподтвержденные затраты, неправильное распределение накладных расходов, РКМ “задним числом” и учет без связи с первичными документами
- Как выстроить рабочую систему раздельного учета: пошагово покажем, с чего начать - от аудита договора и карты исполнения контракта до учетной политики, регистров, распределения расходов и подготовки к проверке
- Как заранее проверить договор и снизить риски: расскажем, как с помощью «Казначейство Онлайн» получить план действий по раздельному учету, документам, РКМ, счетам, сопровождению и ответам проверяющим
Спикер: Владимир Березин
Эксперт в сфере казначейского и банковского сопровождения контрактов, директор компании "Казначейство Онлайн"
По всем вопросам
Оксана Безвуляк
Руководитель отдела сопровождения клиентов
Отвечу на Ваши вопросы, согласую формат взаимодействия, пришлю примеры документов
Часто задаваемые вопросы
Действует ли ограничение прибыли в размере 1% для торговой компании по ГОЗ, если контракт заключен по результатам конкурентной процедуры без применения затратного метода расчета цены?
Для коммерческой организации никаких законодательных ограничений на размер прибыли (наценки) при работе по 44-ФЗ нет. Начальную (максимальную) цену контракта (НМЦК) определяет сам заказчик по одному из пяти методов (ст. 22 44-ФЗ): метод сопоставимых рыночных цен, нормативный, тарифный, проектно-сметный, затратный. Приоритет — анализ рынка. Если контракт заключен в рамках 275-ФЗ, то ограничение прибыли зависит от применяемого метода ценообразования. При затратном методе — не более 1% прибыли от привнесенных затрат и не более 25% от собственных затрат.
Нужно ли при проверке прокуратурой восстанавливать раздельный учет за прошлые периоды по уже исполненным и закрытым контрактам ГОЗ, если ранее велся только аналитический учет в 1С:Предприятии и 1С:УНФ по договорам?
Раздельный учет по каждому контракту ГОЗ вести НАДО! Это предусмотрено 275-ФЗ и Правилами из Постановления № 47. Если прокуратура выявит, что в прошлом его не было, это создает риск претензий и штрафа (ст. 15.37 КоАП РФ). Поэтому необходимо прежде всего восстановить учет по уже исполненным контрактам, но не исправлять вслепую старые документы, а провести аудит того, что сохранилось из первичных документов (договоры, акты, выписки), и проверить наличие ИГК. Даже если в 1С аналитика была слабой, бумажные или электронные оригиналы могут спасти ситуацию. Следует проверить учетную политику: была ли в ней закреплена методика раздельного учета — это будет дополнительным аргументом для проверяющих. Важно не менять саму суть задним числом: это может вызвать подозрение.
Если поставщик отказывается заключать договор или дополнительное соглашение, необходимое для исполнения ГОЗ, а аналогов у других поставщиков нет, может ли исполнитель отказаться от выполнения обязательств?
Просто так отказаться нельзя: нужно документально подтвердить объективные причины отказа и указать основания — невозможность или экономическую нецелесообразность, приложив расчеты и т. д. Без оснований и доказательств отказ признают незаконным, могут назначить штрафы, а также возникает риск включения таких поставщиков в реестр недобросовестных поставщиков. В отдельных случаях возможна и уголовная ответственность. Необходимо получить от поставщика официальное письмо с причиной отказа. Далее можно попробовать договориться с головным исполнителем, который часто есть в цепочке ГОЗ, или с самим заказчиком, а также, возможно, скорректировать условия контракта.
Если контракт по ГОЗ исполнен за счет средств поставщика, а оплата поступила на отдельный счет позже, какие средства можно вывести до закрытия контракта и как их законно использовать, если прибыль и возмещение расходов в договоре не оговаривались?
После полного исполнения контракта в рамках гособоронзаказа (ГОЗ) и поступления выручки на отдельный (специальный) счет оставшуюся сумму в пределах цены контракта можно вывести после того, как уполномоченный банк получит от государственного заказчика официальное уведомление об исполнении контракта и отдельный счет будет закрыт. Досрочно вывести средства можно через механизм компенсации расходов, оплаты налогов и накладных расходов. В этом смогут помочь наши специалисты: https://kaznaonline.ru/
Обязано ли предприятие на УСН вести раздельный учет?
Все организации — исполнители государственных контрактов, государственного оборонного заказа, независимо от системы налогообложения, обязаны вести раздельный учет.
Можно ли вписать ИГК в документ поставщика от руки, если поставщик не указал ИГК при оформлении документа, но ИГК указан в договоре?
Можно вписать от руки, но безопаснее запросить у поставщика исправленный документ (в электронном виде через ЭДО или заново распечатанный бумажный вариант с уже заполненным полем ИГК), чтобы избежать расхождений и претензий контролирующих органов.
Можно ли настроить раздельный учет в 1С без использования дополнительных программных продуктов?
Раздельный учет можно организовать средствами самой 1С — через аналитику, субконто, счета и субсчета, статьи затрат, проекты или другие доступные механизмы. Главное — не наличие отдельной программы, а возможность достоверно сформировать данные по каждому контракту и подтвердить их первичными документами.
Кто входит в цепочку по исполнению контракта ГОЗ и кто считается соисполнителем?
Исполнитель — любое лицо, входящее в кооперацию ГОЗ и заключившее контракт на поставку продукции, выполнение работ или оказание услуг по гособоронзаказу. Сюда относятся и соисполнители, и поставщики.
При исполнении контракта по 275-ФЗ на поставку товара без банковского сопровождения обязаны ли вести раздельный учет все контрагенты, входящие в цепочку исполнения контракта, в том числе производители товара?
При исполнении контракта в интересах государственного оборонного заказа раздельный учет ведут все исполнители, входящие в цепочку, независимо от открытия ОБС.
Обязаны ли все участники кооперации ГОЗ с 1-го полугодия 2026 года ежеквартально сдавать бухгалтерскую отчетность в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 27.06.2026 № 797?
Обязанность распространяется только на головных исполнителей, заключивших государственный контракт с госзаказчиком, и на исполнителей из кооперации, заключивших контракт с головным или другим исполнителем в рамках ГОЗ. На организации, работающие по обычным договорам вне режима ГОЗ, это требование не распространяется. Также норма не применяется к организациям бюджетной сферы.
Принимаются ли Казначейством затраты на консалтинг по настройке раздельного учета в составе затрат по контракту ГОЗ?
Возможно, если услуги действительно необходимы для исполнения конкретного контракта, экономически обоснованы, документально подтверждены и их стоимость соответствует требованиям к составу затрат. Но само по себе назначение «настройка раздельного учета» не делает расход автоматически затратой по ГОЗ. Такие затраты, как правило, принимаются в составе накладных затрат.
Можно ли оплачивать со спецсчета исполнителя аренду жилья у физлица для работников по контракту ГОЗ и считается ли такое физлицо участником кооперации?
Нет, произвести платеж со спецсчета в данном случае физическим лицам нельзя, в том числе и по договорам гражданско-правового характера. Причина прямая: п. 3 ст. 8.4 Закона № 275-ФЗ запрещает перечисление денежных средств с отдельного счета физическим лицам, кроме прямо перечисленных в законе случаев. Арендная плата физлицу в перечень исключений не входит. Физлицо, сдающее жилье работникам исполнителя ГОЗ, само по себе участником кооперации не становится. Это расход самого исполнителя, связанный с выполнением контракта. В раздельном учете расходы на проживание учитываются у организации: при командировке — как командировочные, в иных случаях при соответствующем обосновании — в составе накладных расходов с распределением по установленной учетной политикой базе. При этом возможность включить расход в себестоимость ГОЗ не означает возможность оплатить аренду физлицу непосредственно с ОБС.
Обязателен ли раздельный учет при исполнении госконтракта, не относящегося к ГОЗ, если контракт подлежит казначейскому сопровождению и для его исполнения открыт казначейский счет?
Да, обязателен. Обязанность вести раздельный учет привязана к факту казначейского сопровождения и открытию лицевого счета и прямо прописана в п. 4.2 ст. 242.23 Бюджетного кодекса РФ: «4.2. При казначейском сопровождении средств участники казначейского сопровождения ведут раздельный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности» (п. 4.2 введен Федеральным законом от 24.06.2025 № 158-ФЗ). Если открыт казначейский счет, необходимо обособленно учитывать доходы, расходы, активы и обязательства по данному контракту.
Обязаны ли все исполнители ГОЗ вести раздельный учет независимо от суммы контракта и размера оплаты?
Да, все участники ГОЗ обязаны вести раздельный учет; сумма контракта не имеет значения.
Раздельный учет расходов должен вести только непосредственный исполнитель ГОЗ или также контрагенты, которые работают с исполнителем ГОЗ?
Не только непосредственный исполнитель, но и контрагенты, входящие в кооперацию по конкретному контракту ГОЗ, обязаны вести раздельный учет. Ключевой момент — не просто работать с исполнителем ГОЗ, а быть частью кооперации по конкретному контракту с указанным ИГК. Проще говоря, требование распространяется на всю цепочку кооперации по одному контракту ГОЗ, а не только на прямого подписанта.
Какой срок установлен для проведения проверки после исполнения контрактов по ГОЗ?
Срок зависит от того, какой контролирующий орган инициирует проверку. Плановая проверка проводится не чаще одного раза в три года.
