Новые правила НДС с 1 января 2025 года: как избежать ошибок в контрактах

С 1 января 2025 года в России вступают в силу изменения в налоговом законодательстве, касающиеся применения НДС для организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН). Эти нововведения могут повлиять на расчет и оплату контрактов, особенно государственных заказов. Разбираем, что изменится и как подготовиться.

Основные изменения

Компании на УСН, чей годовой доход превысил 60 млн рублей за предшествующий год, обязаны стать плательщиками НДС с 1 января 2025 года.

Новые ставки НДС:

• 5% – если доход за год от 60 до 250 млн рублей.
• 7% – если доход от 250 до 450 млн рублей.
• 20% – если доход превышает 450 млн рублей.

При доходе менее 60 млн рублей организации на УСН автоматически освобождаются от НДС, не подают налоговую отчетность и не выставляют счета-фактуры с НДС.

Как избежать ошибок в контрактах?

Проверяйте налоговый статус контрагента

• Если поставщик перешел в статус плательщика НДС, в договоре необходимо указать новую ставку налога.
• При заключении контракта на долгий срок предусмотрите корректировку цены, если налоговый статус изменится.

Анализируйте налоговую нагрузку заранее

• Важно понимать, какой уровень дохода у вас или у вашего контрагента будет к концу года, чтобы заранее скорректировать налоговую стратегию.
• Ошибки в расчете могут привести к дополнительным затратам и штрафам.

Корректно оформляйте документы

• При изменении налогового режима важно вовремя уведомить заказчика и подписать дополнительные соглашения к контракту.
• Ошибки в документах могут привести к непринятию налогового вычета или отказу в оплате по госконтракту.

Используйте раздельный учет

• Организации, работающие одновременно с НДС и без НДС, должны вести раздельный учет доходов и расходов.
• Это необходимо, чтобы избежать претензий налоговой службы.

Что делать, если ваш контракт уже заключен?

• Проверьте налоговый статус своей компании и контрагентов.
• При необходимости внесите изменения в договоры до конца 2024 года.
• Проконсультируйтесь с юристами и налоговыми специалистами, если есть сомнения по корректности расчетов.

Выводы для бизнеса

• Госконтракты должны учитывать изменения в налоговом законодательстве, чтобы избежать споров с заказчиками.
• При превышении лимита дохода компании на УСН автоматически становятся плательщиками НДС – это важно учитывать при расчетах.
• Ошибка в ставке НДС может привести к доначислениям, штрафам и проблемам с оплатой контрактов.