Какие расчеты подлежат казначейскому сопровождению?

Казначейское сопровождение – это процесс, в рамках которого проводят операции со средствами на счетах, открытых подразделением Федерального казначейства, и их последующее отражение на счетах, которые создали юридические лица и ИП в территориальных органах с учетом установленных требований. Вопрос регламентирует Федеральный закон №385-ФЗ. Именно он закрепляет перечень средств, в отношении которых выполняется казначейское сопровождение.

Правила процедуры

Все операции, попадающие под действие Федерального закона №385-ФЗ, отражаются на лицевых счетах, которые открыли ИП и юр лица. При этом территориальные подразделения Казначейства занимаются санкционированием расходов, если в качестве источника финансирования используются целевые средства. Если компания работает с контрактом, подразумевающим казначейское сопровождение, она должна вести раздельный учет результатов ФХД. Его осуществляют отдельно по каждому контракту.

Средства, попадающие под требования ФЗ№385

Перечень средств, попадающих под действие закона №385-ФЗ, строго регламентирован. В список включают:

взносы, выполненные в уставные капиталы юр лиц;
предоставление аванса по соглашениям, которые заключены с лицом, выступающим получателем субсидий, бюджетных инвестиций, вкладов в имущество и уставной капитал;
платежи, проводимые для взносов в имущество организации;
расчеты по госконтрактам, которые заключены с единым поставщиком, но только в случае, если сумма превышает 600 тыс. руб, и поставщик был определен указом Президента;
расчеты по контрактам, которые заключены в рамках исполнения соглашений с единым поставщиком, соответствующим вышеуказанным требованиям;
выплата аванса, проводимая по госконтрактам, если их стоимость превышает 100 тыс. руб.;
расчеты по госконтрактам, которые заключены в рамках гособоронзаказа, если их сумма превышает 600 тыс. руб.;
любые виды расходов, если источником их обеспечения выступают межбюджетные трансферы, имеющие целевое назначение и выделяемые из Федерального бюджета на софинансирование капитальных вложений;
субсидии компаниям, которые работают в качестве юр лиц;
аванс по контрактам, которые заключены для исполнения соглашений о выдаче субсидий.
авансовые платежи, которые были выполнены в рамках контрактов, предполагающих осуществление поставки товар, оказание услуг или выполнения работ, если сумма сделки превышает 100 тыс. руб;
инвестиции из бюджета, которые проводят с учетом положений концессионных соглашений, но только в том случае, если средства выделены из местного бюджета;
средства, которые были выделены юридическому лицу или предпринимателю в соответствии с требованиями законодательства.

Сопровождение проводится в обязательном порядке, если для исполнения всех вышеуказанных контрактов заключаются дополнительные соглашения, и в их рамках проводятся авансовые платежи.

Предусмотрено ряд исключений. Так, процедура не проводится, если субсидия была предоставлена бюджетным и автономным учреждениям субъекта РФ. Такие организации не обязаны участвовать в процедуре.

Продолжая рассматривать вопрос, следует уделить внимание, что сопровождение должно осуществляться в отношении контрактов, которые заключили для реализации ГОЗ. Однако установлены определенные условия, которые обязательны к соблюдению. В частности, сумма сделки должна превышать 300 тыс. руб. Дополнительно потребность в сопровождении возникает, если были заключены соглашения для исполнения условий вышеуказанных сделок.

Наша компания быстро и профессионально поможет открыть казначейский счет (подробнее тут) для коммерческой организации. Учитываем нюансы и особенности действующего законодательства. Решаем любые задачи, независимо от характера и уровня сложности.

Получить консультацию!